- name
- tax-calculator
- version
- 1.0.0
- description
- 中国税务计算工具。当用户需要计算具体税额时应使用本 Skill，支持增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等主要税种的税额计算，以及多方案税负对比分析。适用于税务筹划效果量化、交易税务成本估算、税负分析报告等场景。
中国税务计算工具
核心功能
提供中国主要税种的精确计算，支持参数调整和多方案对比，为税务筹划提供数据支撑。
使用方式
运行 scripts/tax_calc.py 进行交互式计算，或直接描述计算需求由助手按公式计算。
计算模块
1. 增值税计算
一般纳税人
- 应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额
- 销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率
- 含税价换算：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)
小规模纳税人
- 应纳增值税 = 不含税销售额 × 征收率
附加税费
- 城建税 = 应纳增值税 × 7%(市区)/5%(县镇)/1%(农村)
- 教育费附加 = 应纳增值税 × 3%
- 地方教育附加 = 应纳增值税 × 2%
2. 企业所得税计算
基本公式
- 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 弥补亏损
- 应纳所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
常用优惠计算
- 高新技术企业税收优惠 = 应纳税所得额 × (25%-15%) = 节税额
- 研发加计扣除节税 = 研发费用 × 100% × 适用税率
- 小微企业税收优惠（≤300万）= 应纳税所得额 × (25%-5%)
3. 个人所得税计算
综合所得（工资薪金为主）
- 全年应纳税所得额 = 全年综合所得 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
- 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
月度预扣预缴（工资薪金）
- 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用(5000×月数) - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除
- 本月预扣税额 = 累计应纳税额 - 已预扣税额
股权转让
- 应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
4. 土地增值税计算
四步法
- 计算收入额（含价外费用）
- 计算扣除项目金额（取得土地成本+开发成本+开发费用+税金+加计扣除）
- 计算增值额 = 收入额 - 扣除项目金额
- 计算增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额
- 按增值率确定税率，计算税额
加计扣除（房地产开发）
- 加计扣除 = (取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本) × 20%
5. 印花税计算
- 应纳税额 = 计税依据 × 适用税率
多方案税负对比输出格式
方案名称 | 税种 | 计税依据 | 税率 | 税额 | 合计税负 | 有效税率
方案一 | 增值税 | XXX万 | 13% | XXX万 | XXX万 | X.X%
方案一 | 企业所得税 | XXX万 | 25% | XXX万 | |
方案二 | ... | ... | ... | ... | XXX万 | X.X%
节税效果：方案二相比方案一节税 XXX万元（降低税负 X.X%）计算注意事项
- 所有计算结果仅供参考，实际税负受具体业务细节影响
- 税率以
china-tax-lawskill 中的最新税率表为准 - 重大交易的税务计算建议与主管税务机关确认
- 计算结果可导出至Excel进行详细分析（使用
xlsxskill）